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Lire les journaux sans voir un cas de fraude financière est presque devenu une mission impossible de nos jours. Nous voyons défiler des noms d’entreprises, même parmi les plus prestigieuses, au titre des victimes de fraude. Et si c’était vous la prochaine victime?
Selon une étude menée en 2006 par l’Association of Certified Fraud Examiner (ACFE), les pertes des organisations américaines liées à des situations frauduleuses s’établissaient à 652 milliards de dollars , soit environ 5 % de leur chiffre d’affaires! Près du quart des fraudes étudiées totalisaient plus d’un million de dollars. On peut donc facilement comprendre, de par ces statistiques ahurissantes, que les dirigeants d’entreprises s’intéressent de plus en plus à ce sujet.
Mais qu’est-ce qui favorise la fraude?
Les nombreuses enquêtes de fraude que nous avons effectuées nous indiquent qu’il doit d’abord y avoir une opportunité pour intéresser un fraudeur potentiel. Comme le dit un proverbe français : « L’occasion fait le larron ». Des contrôles internes déficients, une culture d’entreprise inadéquate ou une structure organisationnelle inadaptée ne sont que quelques exemples des opportunités dont peuvent bénéficier les fraudeurs. Ces derniers sauront assurément abuser de la confiance que vous leur témoignez!
Par la suite, le fraudeur doit avoir un besoin à combler qui l’encourage à perpétrer l’acte frauduleux. Les mandats que nous avons réalisés nous démontrent qu’une dépendance au jeu ou à la drogue pourrait, par exemple, créer un stress financier qui pousserait un individu à frauder. Parfois, la simple cupidité ou le besoin de satisfaire un ego démesuré sont suffisants pour motiver les criminels.
Enfin, le fraudeur doit rationaliser son geste pour combattre le sentiment de culpabilité. À titre d’exemple, un employé non rémunéré à sa juste valeur pourra plus facilement rationaliser la fraude.
Comment peut-on détecter une fraude?
Plus du tiers des fraudes sont détectées par des dénonciations (ACFE, 2006). Elles peuvent également être décelées par hasard, par l’application de contrôles internes, par le département de vérification interne et, dans de plus rares occasions, par le vérificateur externe.
Plusieurs indices peuvent indiquer la présence d’irrégularités ou de fraudes. Qu’est-ce qui justifie le nombre excessif d’ajustements dans les registres comptables ? Pourquoi certains documents sont-ils manquants au dossier ? Qu’est-ce qui explique que M. Untel refuse de prendre des vacances? Pourquoi avons-nous une augmentation marquée des comptes en souffrance et des radiations de comptes clients? Souvent, ces signaux sont présents, mais le gestionnaire n’y accorde pas l’attention requise.
Comment fait-on pour prévenir la fraude?
Pour une prévention efficace, il faut en tout premier lieu identifier les fraudes auxquelles votre organisation est exposée. À cet effet, nous nous devons d’être aussi créatifs que les fraudeurs. C’est ainsi que dans le cadre d’un programme d’évaluation des risques de fraude, nous tiendrions compte de la nature de vos activités et de la complexité de vos opérations pour nous imaginer comment nous nous y prendrions pour extorquer des fonds ou des biens à votre entreprise, et ce, en faisant abstraction des contrôles en place. Par la suite, nous pourrions établir votre niveau de contrôle par le recensement des contrôles en lien avec les risques identifiés précédemment et, subséquemment, par l’évaluation de leur pertinence et de leur efficacité.
Considérant que vous opérez dans un environnement dynamique, il est essentiel de procéder à une mise à jour régulière de votre démarche.
Quoique la mise en place d’un programme de prévention ne puisse vous prémunir à 100% contre la fraude, elle envoie tout de même un message clair au fraudeur potentiel : « On vous a à l’œil! ».
Quoi faire si vous en êtes victime?
Prudence… et surtout pas de panique ! Des interventions rapides pourraient compromettre l’enquête et augmenter les pertes subies par l’entreprise. Nous recommandons plutôt d’effectuer une évaluation préliminaire de la situation qui permettra une planification adéquate des interventions.
Il faut d’abord évaluer si des faits appuient vos soupçons. Ces preuves devront éventuellement être recueillies. Mais attention, il faut faire preuve de discrétion, car un fraudeur averti tentera évidemment de détruire tout document incriminant. Il faut donc s’assurer de préserver la preuve et ce, dans le respect des lois applicables.
Si la fraude a lieu au moment de sa détection, fermez le robinet! Notre expérience nous apprend que vous devriez en effet protéger, dès que possible, les actifs visés par le détournement.
Vous devrez finalement envisager les différents recours qui s’offrent à vous. Allez-vous faire appel à un expert pour l’enquête? La perte est-elle couverte par votre police d’assurance? Désirez-vous porter plainte aux forces policières? Chacune de ces alternatives dictera le choix des interventions subséquentes.
En conclusion, rappelons-nous que nul n’est à l’abri d’une fraude…
Jonathan Allard, CA, MBA
Tél. : 514 798-5874
Courriel : jallard@leclerc-ejc.com
Diane Fugère, CA
Tél. : 418 780-5874
Courriel : dfugere@leclerc-ejc.com
Leclerc Juricomptables – Navigant Consulting www.leclerc-ejc.com
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